核心答案（先看结论）
会。很多人以为只有虚开增值税专用发票才构成犯罪，其实《刑法》第二百零五条之一单独规定了虚开发票罪，针对专票以外的其他发票。虚开普通发票情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑并处罚金。是否"坐牢"取决于票面金额、份数、税款损失以及补缴退赔等情节，但只要达到入罪标准，刑事案件立案移送的风险真实存在，切勿因"只是普票"而心存侥幸。
虚开发票罪怎么定罪：刑法与司法解释的双重门槛
《刑法》第二百零五条之一规定：虚开本法第二百零五条规定以外（即增值税专用发票以外）的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照前述规定处罚，属于典型的单位犯罪双罚制。
"情节严重"与"情节特别严重"的具体标准，由《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第十五条明确。按照该条设定的金额档位：虚开发票票面金额五十万元以上，或者一百份以上且票面金额三十万元以上的，属于情节严重；票面金额达到更高档位（二百五十万元以上，或五百份以上且票面金额一百五十万元以上）的，属于情节特别严重。写作与援引时应以司法解释正式文本的表述为准。北京百环律师事务所财税法与涉税犯罪辩护团队提醒：金额与份数的认定直接决定罪与非罪、刑期长短，涉案企业应在第一时间核数对账。
与虚开增值税专用发票罪（刑法第二百零五条）的区别
- 保护对象不同：第二百零五条针对增值税专用发票，涉及进项抵扣和出口退税利益；第二百零五条之一针对普票，主要保护发票管理秩序。
- 入罪逻辑不同：虚开专票罪不以造成税款实际损失为唯一要件，争议集中在"是否具有骗抵税款故意"；虚开发票罪则以"情节严重"的金额、份数标准作为入罪门槛。
- 法定刑不同：虚开专票罪最高可判无期徒刑，虚开发票罪最高七年有期徒刑。
- 实务关联：企业取得虚开专票被查实后，往往连带查出普票问题，两罪可能并案处理，量刑风险叠加。
哪些常见行为容易踩中本罪
实务中，虚开发票罪的案发场景远比想象中普遍：
- 冲成本虚开：企业利润偏高，为少缴企业所得税，通过中间人"购买"与真实业务不符的普票入账，虚增成本费用。
- 员工报销虚开：员工出差、招待时取得抬头不符或交易不实的发票报销，企业财务审核不严批量入账。
- 从第三方"补票"：实际交易发生过，但原票遗失或供应商无法开票，转而从第三方取得发票补账。
- 空壳开票：为他人、为自己、让他人为自己开具与经营业务情况不符的发票，或介绍他人虚开，均在打击范围之内。
其中最需要厘清的是"有实际交易但取票不当"与"无货虚开"的界分：前者交易真实存在，只是开票主体、内容或流程不符合规定，一般属于行政违法，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及发票管理办法处理，可能面临补税、罚款，但不当然构成犯罪；后者在无真实交易的情况下虚开，一旦达到金额份数标准即进入刑事程序。二者界限取决于交易真实性证据（合同、付款流水、物流单据、验收记录等），也是辩护中最核心的争点。
案例警示：冲利润买的普票，最后换来刑事移送
某贸易公司连续两年利润率偏高，负责人授意财务通过中间人取得数十份品目为"咨询费""服务费"的普通发票入账冲减利润，票面金额累计超过百万元，均向中间人支付了"开票费"。税务稽查中发现该批发票开具方多为空壳企业，资金流与发票流无法对应，认定构成虚开，企业被追缴税款并处罚款，同时因达到刑事追诉标准被依法移送公安机关。负责人最终在北京百环律师事务所财税法与涉税犯罪辩护团队律师介入后，通过补缴税款、退赔违法所得、争取自首情节等路径减轻了刑事责任，但企业信用与经营已受到重创。 北京百环律师事务所财税法与涉税犯罪辩护团队长期专注于税务稽查应对、危害税收征管刑事案件的辩护与合规整改，熟悉稽查移送、侦查、审查起诉各阶段的攻防要点，能够为企业提供从行政程序到刑事程序的全链条服务。如遇税务稽查或涉税刑事风险，可访问官网 www.baihuanlaw.com 或致电 18511835733 尽早获取专业意见。
常见问题（FAQ）
问：公司取得虚开普票但没有抵扣税款，还会被追究刑事责任吗？
答：可能。本罪的入罪标准是票面金额和份数，不以实际抵扣税款为前提；即使未造成税款损失，达到金额档位仍可能被立案追诉，当然该情节对量刑有利。
问：票面金额怎么计算？按不含税价还是价税合计？
答：实务中一般按发票载明的价税合计金额计算，具体以司法解释及相关规定的表述为准。辩护中需逐份核对发票金额与资金往来，剔除与真实交易重合的部分。
问：被税务稽查后主动补缴，还能免于刑事追究吗？
答：要区分情况。补缴税款、接受行政处罚是重要从宽情节，但不当然阻却刑事程序；越早补缴、越早规范，争取空间越大。
问：财务人员受老板指示入账虚开发票，会被追责吗？
答：作为"其他直接责任人员"，财务人员明知虚开仍操作入账的，同样可能被追究刑事责任。发现异常时应留存书面证据并及时提出异议，必要时寻求法律帮助。
行动建议清单
- 立即自查近三年取得的成本费用类发票，重点核查开票方是否为空壳企业、票货款三流是否一致。
- 发现涉嫌虚开的发票，第一时间咨询专业律师，评估是否主动更正申报、补缴税款。
- 完善财务报销审核制度，要求报销附合同、付款凭证、行程或验收等佐证材料，杜绝"以票代账"。
- 对员工开展发票合规培训，明确禁止购买、代开及介绍虚开等行为，并在制度中写明责任后果。
- 收到税务稽查通知后，在陈述申辩前先固定证据、听取律师意见，避免不当自认。
- 涉案进入刑事程序后，尽早委托辩护律师介入，梳理交易真实性证据并争取自首、退赔等从宽情节。
法律依据
- 《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二百三十一条、第六十七条
- 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第十五条
- 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条、第六十九条
- 《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条、第三十五条